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Modificaci贸n modelos 303, 340 Y 349: Orden HAP/2215/2013, de 26 de noviembre


A consecuencia de adaptar los modelos de la Hacienda a las nuevas modificaciones introducidas en la Ley 37/1992, de 28 de Diciembre, del Impuesto sobre el Valor A帽adido, as铆 como las realizadas en el Reglamento del IVA 1624/1992, introducidas por el RD 828/2013, de 25 de Octubre, aparece la Orden Ministerial HAP/2215/2013, de 26 de noviembre (BOE de 29 de noviembre), introduce los siguientes cambios:

1. MODELO 303. Autoliquidaci贸n de IVA

Con efectos para las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2014 se aprueba un nuevo modelo 303 en el que se han introducido las siguientes novedades:

- Formas de presentaci贸n del nuevo modelo 303:
  1. La presentaci贸n de este modelo ser谩 obligatoria por v铆a telem谩tica con certificado electr贸nico para:

    • Aquellos sujetos pasivos cuyo per铆odo de liquidaci贸n coincida con el mes natural.

    • Todas las Administraciones P煤blicas.

    • Todos los obligados tributarios inscritos en el Registro de Grandes Empresas o adscritos a la Delegaci贸n Central de Grandes Contribuyentes.

    • Las entidades que tengan forma jur铆dica de sociedad an贸nima o sociedad de responsabilidad limitada.

  2. El resto de obligados tributarios adem谩s de poder presentar con certificado electr贸nico, podr谩n presentar la autoliquidaci贸n mediante el sistema de papel impreso generado exclusivamente mediante la utilizaci贸n del servicio de impresi贸n desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administraci贸n Tributaria en su Sede Electr贸nica predeclaraci贸n) y si adem谩s se trata de personas f铆sicas podr谩n utilizar el sistema de firma no avanzada PIN 24 horas.
- Se introducen nuevas casillas en el modelo 303 que permiten:
  • Identificar si la autoliquidaci贸n es preconcursal o posconcursal en el caso de haber sido declarado en concurso de acreedores en el periodo de liquidaci贸n.

  • Identificar si el sujeto pasivo ha optado o no por la aplicaci贸n del r茅gimen especial del criterio de caja o si tiene la condici贸n de destinatario de operaciones a las que se le aplique este r茅gimen especial. En estos casos se deber谩n cumplimentar las casillas correspondientes a las operaciones acogidas o afectadas por el r茅gimen especial en el apartado de Informaci贸n Adicional.
    La opci贸n por la inclusi贸n, exclusi贸n, renuncia y revocaci贸n a la renuncia o baja en el r茅gimen especial del criterio de caja podr谩 realizarse en el Modelo 036, o en su caso en el Modelo 037, durante el mes de diciembre anterior al inicio del a帽o natural en el que debe surtir efecto.

  • Ejercitar la opci贸n o renuncia por la aplicaci贸n de la prorrata especial en la 煤ltima autoliquidaci贸n del a帽o natural para los supuestos diferentes al inicio de actividades y con efectos para el mismo a帽o al que corresponda la autoliquidaci贸n. (Para el ejercicio 2013, la opci贸n por la aplicaci贸n de esta prorrata especial se ejercitar谩 a trav茅s del modelo 036, teniendo efectos en este mismo ejercicio).

  • Desglosar las operaciones de modificaci贸n de bases imponibles, adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, otras operaciones en las que se produzca la inversi贸n del sujeto pasivo distintas de las adquisiciones intracomunitarias de servicios, as铆 como los importes de las bases imponibles y cuotas deducibles rectificadas.

2. MODELO 340. Declaraci贸n informativa de operaciones incluidas en los libros registro y otras operaciones.

Con efectos para las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2014 se introducen los siguientes cambios:
  • Se modifica la descripci贸n del campo PERIODO para eliminar los periodos trimestrales como consecuencia de la reducci贸n del 谩mbito subjetivo de la obligaci贸n informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registros, que se limita a los sujetos pasivos del IVA y del IGIC inscritos en el registro de devoluci贸n mensual. (Apartado 1 del art铆culo 36.2 Real Decreto 1065/2007).

  • Se Introducen nuevas claves en el campo CLAVE DE OPERACI脫N:
    La Clave Z para identificar las operaciones que se han efectuado conforme al r茅gimen especial del criterio de caja, y claves num茅ricas (1 a 8) de car谩cter voluntario para especificar la modalidad de operaci贸n acogida al nuevo r茅gimen especial. (Art铆culo 63.3 RIVA)
  • Se crean cuatro campos nuevos en cada uno de los registros de tipo 2 correspondientes al Libro Registro de facturas expedidas y recibidas, para incorporar las menciones a la las fechas de cobro y pago de las facturas, los importes cobrados o pagados, la identificaci贸n y descripci贸n de los medios de cobro o pago utilizados (art铆culo 61 decies RIVA).

  • Se actualiza la lista de pa铆ses de Estados miembros (C贸digos del N煤mero de Identificaci贸n Fiscal del pa铆s de residencia) tanto para la incorporaci贸n de Croacia a la lista de pa铆ses de Estados como para la modificaci贸n de la composici贸n del n煤mero de identificaci贸n del IVA correspondiente a Irlanda.

3. MODELO 349. Declaraci贸n recapitulativa de operaciones intracomunitarias

Como consecuencia de la incorporaci贸n de Croacia a la UE a partir del 1 de julio de 2013:
  • Se actualiza la lista de pa铆ses de Estados miembros (C贸digos del N煤mero de Identificaci贸n Fiscal del pa铆s de residencia) tanto para la incorporaci贸n de Croacia a la lista de pa铆ses de Estados como para la modificaci贸n de la composici贸n del n煤mero de identificaci贸n del IVA correspondiente a Irlanda.
Fuente: AEAT y REGAF (Registro General de Asesores Fiscales).